2017年企業(yè)所得稅稅率政策(2)
5、符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第四款;
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十四條、第八十五條;
《財政部國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財稅〔2009〕122號);
《財政部國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》(財稅〔2014〕13號)
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
6、符合條件的技術轉讓所得減免征收企業(yè)所得稅
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第四款;
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條;
《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》(國稅函〔2009〕212號);
《財政部國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕111號);
《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第62號);
《財政部國家稅務總局關于推廣中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策有關問題的通知》(財稅〔2015〕62號)
《財政部國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)業(yè)示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)。
《國家稅務總局關于許可使用權技術轉讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告〔2015〕82號)
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
7、符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
《財政部國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)第二條;
《國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告》(國家稅務總局國家發(fā)展改革委公告2013年第77號)。
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
8、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第二款;
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七條、第八十三條;
《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第四條;
《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第四條
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
9、符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅
《財政部國家稅務總局民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》(財稅〔2011〕81號)。
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
10、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條;
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條;
《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號);
《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕195號);
《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知》(國稅函〔2009〕203號);
《科技部財政部國家稅務總局關于在中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高新技術企業(yè)認定中文化產業(yè)支撐技術等領域范圍試點的通知》(國科發(fā)高〔2013〕595號)
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
11、國債利息收入免征企業(yè)所得稅
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第一款;
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十二條;
《國家稅務總局關于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第36號)
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
12、集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第一條;
《國家稅務總局關于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第19號);
《國家稅務總局關于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第43號)
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)
13、技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
《財政部國家稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于完善技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2014〕59號)
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
14、經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)在區(qū)內取得的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十七條第二款;
《國務院關于經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔2007〕40號);
《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號);
《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕195號);
《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知》(國稅函〔2009〕203號)
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
15、經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅
《財政部國家稅務總局中宣部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕84號)
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
16、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅
《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕76號);
《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》(財稅〔2013〕5號)
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
17、取得企業(yè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅
《財政部國家稅務總局關于鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2011〕99號);
《財政部國家稅務總局關于20142015年鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕2號)
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
《財政部國家稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)
18、設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
《財政部海關總署國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號);
《國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2012第12號);
《財政部海關總署國家稅務總局關于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》(財稅〔2013〕4號)第二條;
《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第15號);
《國家稅務總局關于執(zhí)行有關企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第14號)
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
19、實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅
《財政部國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕30號)第二條第二款
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
20、投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)第二條第二款
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2015年第76號)
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