財政決算工作會議上的講話(2)
財政決算工作會議上的講話【篇三】
同志們：
這次財政決算工作會議是年度一次的例會，參會人員有各縣區(qū)財政部門負責財政總決算和部門決算的同志，還有負責財政年終結算的同志，今天的會議主要有三項內容：一是傳達省廳決算工作會議精神。二是對20**年全市財政總決算和部門決算工作進行簡要總結，對20**年全市財政總決算和部門決算工作進行布臵;三是討論20**年地方財政年終結算辦法。希望各位同志集中精力，集思廣益，共同把會議開好。下面談幾點意見，供大家參考。
一、 關于全省財政決算工作會議的有關情況
20**年全省財政決算工作會于11月9-11日在西安召開，國庫處夏曉仲處長對20**年全省財政決算工作進行了總結，提出了今后做好決算工作的意見，并對各地市國庫部門的后兩月工作進行了安排和部署。
(一)關于做好20**年度決算布臵和編審工作的要求
第一，繼續(xù)完善兩套決算報表體系。在明確財政總決算和部門決算職能定位的基礎上，將財政總決算、預算外收支決算和部門決算三套報表體系，整合為財政總決算和部門決算兩套，初步形成了職責清晰、層次分明的新型決算報表體系，大大增強了決算報表體系的科學性和實用性?？紤]到政府收支分類改革在即，在按照新的政府收支分類科目設計決算報表前，財政部按照“體系不變，格式微調”的原則，只對現(xiàn)行報表做進一步完善，體系不做大的調整。今年，財政總決算報表的變化，主要是取消了基本工資表，細化了基本數(shù)字表，刪除了一些過時的經(jīng)濟指標，并適應新形勢的需要補充了部分報表的內容。部門決算報表的變化，主要是加入反映執(zhí)行“民間非營利組織會計制度”單位的相關欄目，增加了反映財政撥款結余的有關內容，修改行政事業(yè)性收費等非稅收入相關報表。
第二，高度重視，精心組織，認真做好20**年度決算編審工作。要充分認識決算編審工作的重要性，將工作的組織實施情況及時向有關領導請示和匯報，積極爭取各級領導對決算工作的重視和支持;要提前做好20**年決算編審的各項準備工作，制定決算編審工作的時間表，有計劃、分步驟地推進決算編審工作;還要在總結往年經(jīng)驗的基礎上，進一步完善決算編審的工作制度，規(guī)范工作程序。
第三，加強培訓和審核力度，確保決算數(shù)據(jù)質量。重點抓好前期培訓和報表審核兩個關鍵環(huán)節(jié)。認真參加部門決算培訓，熟練掌握決算填報口徑和要求，使每一位負責決算編制的工作人員都能熟悉和掌握新的報表體系
第四，加強分工和協(xié)作，齊心協(xié)力完成20**年度決算工作。合理分工、相互協(xié)作是順利完成決算工作的前提。負責財政總決算和部門決算的單位或人員要在明確各自分工的前提下加強協(xié)作，保證兩套決算報表之間數(shù)據(jù)的一致性和勾稽關系的準確性。決算工作綜合性強、政策性強、技術性強，涉及面廣，沒有相關單位、相關科室的支持，我們不可能獨自完成好這項工作。因此，負責牽頭組織兩套決算工作的人員，要履行好第一責任人的義務，要多做協(xié)調工作，多聽取業(yè)務部門意見，建立牽頭部門與業(yè)務部門共同研究、共同布臵、共同審核的良性工作機制;協(xié)助完成決算工作的相關部門和人員，也要做好配合工作，主動支持相關科室做好決算工作。
(二)抓緊研究設計新的決算報表體系
根據(jù)目前政府收支分類改革的進展情況，財政部計劃在20**年啟用新的政府預算收支科目。在實施新的政府收支分類之前，需要在預算編制、預算執(zhí)行、決算的相關制度建設、實施程序等方面做大量的前期準備工作。現(xiàn)在部里相關司(局)已在進行配套制度的改進和修訂工作。對于我們國庫部門來說，如何按照政府收支分類改革的要求，設計一套新的決算報表體系是一項非常重要和緊迫的工作。
1.關于新決算報表體系的設計定位問題。
政府收支分類改革的指導思想是，適應市場經(jīng)濟條件下轉變政府職能、建立公共財政體系的總體要求，逐步形成一套既適合我國國情，又符合國際通行做法的較為規(guī)范合理的政府收支分類體系，為進一步深化財政改革，提高預算透明度，強化財政監(jiān)督創(chuàng)造有利條件。圍繞這一指導思想，新決算報表體系的設計至少應達到以下幾方面要求：一是報表中數(shù)據(jù)指標的設計應與政府收支分類科目相對應;二是能夠準確完整地反映政府收支狀況，以滿足不同使用者(政府、人大、相關部門)的需要;三是具有一定的國際可比性，以滿足國際比較的需要。
2.關于新決算報表體系的實用性和前瞻性問題。
按照政府收支分類改革的思路，決算報表應合并反映預算內、預算外、政府性基金和社會保險基金的收支情況、資產(chǎn)負債狀況。但改革后的幾年內，現(xiàn)行預算管理模式可能是“兩個基本不變”，即現(xiàn)有預算管理模式基本不變，現(xiàn)有工作流程基本不變。也就是說，雖然政府收支科目統(tǒng)一了，政府會計還將分一般預算、基金預算和預算外分別核算。因此，一方面要優(yōu)先考慮實用性原則，設計出改革后短期內具有較強實用性的決算報表體系，即“近期體系”。另一方面要有前瞻性考慮，留下拓展空間，以便將來根據(jù)預算管理改革以及政府會計制度改革進程，逐步將“近期體系”修改、補充為更完善的決算報表體系，即“中長期體系”。
3.關于新舊預算執(zhí)行、決算報表數(shù)據(jù)指標的可比性及對外提供問題。
國庫部門負責財政統(tǒng)計相關工作，需要考慮政府收支科目改革后預算執(zhí)行和決算相關數(shù)據(jù)同口徑對外提供的問題。一是可考慮如何轉換出月度和年度同口徑執(zhí)行數(shù)據(jù)，以保證月度執(zhí)行分析同口徑比較的需要;二是如何統(tǒng)一數(shù)據(jù)轉換公式和規(guī)則，避免造成數(shù)據(jù)口徑的混亂;三是由于同口徑轉換工作難度較大，如何建立數(shù)據(jù)轉換過程中各相關部門及財政內部的分工協(xié)作機制。
此外，還有一些相關問題，如新決算報表中如何同時按照功能分類和經(jīng)濟分類反映財政支出問題;新報表體系中，兩套報表體系的銜接問題;政府債務在決算中是否反映和反映到何種程度的問題;總預算會計等相關制度的修訂問題;決算軟件進行相應修改升級的問題以及改進決算編報方法和程序等問題，都需要大家集思廣益，共同研究。
二、 20**年全市財政決算編審工作總結
(一)20**年總決算與部門決算的總體情況
1、20**年全市財政決算收支平衡情況
20**年，全市地方一般預算收入 289755萬元，加上劃中央“兩稅”返還、所得稅基數(shù)返還和出口退稅基數(shù)返還補助84122萬元，中省各項補助款123187萬元，上年結余收入39388萬元，調入資金3076萬元，全市收入總計539528萬元;20**年，全市一般預算支出439131萬元，加上解中省支出37297萬元，增設預算周轉金600萬元，支出總計477028萬元，收支相抵年終滾存結余62500萬元，減去結轉下年的支出58051萬元，全市年終累計凈結余4449萬元，其中：市級凈結余1399萬元，縣區(qū)3050萬元。
2. 20**年地方部門決算基本情況
20**年度全市部門決算報表共匯總獨立核算機構5263個，全市行政事業(yè)單位總人數(shù)128418人;財政預算負擔人數(shù)126869人。20**年全市行政事業(yè)單位總收入(含一般預算和基金預算)489300萬元，其中財政撥款439131萬元?？傊С?79712萬元。預算外資金總收入 24687萬元，預算外資金總支出23537萬元。全市行政事業(yè)單位擁有資產(chǎn)370775萬元。
(二)20**年財政決算編審工作的主要情況和存在的問題 20**年，全面接手部門決算對國庫系統(tǒng)來說非常具有挑戰(zhàn)性,國庫部門可以說是從零開始著手部門決算工作，政策、口徑、工作流程和軟件都不熟悉，壓力非常大。加之部分基層財政部門相應機構的調整尚未到位，上下級之間協(xié)調也存在一定難度。各級國庫部門從大局出發(fā)，勇挑重擔，化壓力為動力，在繼續(xù)做好財政總決算工作的同時，認真學習、刻苦鉆研，在較短的時間內熟悉并掌握了部門決算業(yè)務，圓滿完成了兩套決算的布臵和編審工作
(1)20**年決算編審工作的主要情況
各級國庫部門緊緊圍繞“真實、準確、全面、及時”的方針，不斷總結經(jīng)驗，探索新思路和新方法，取得了較好的成績，可歸納為以下幾點：
一是領導高度重視，相關科室密切配合，有力地保障了決算工作。財政決算編審是一項綜合性專業(yè)性很強的工作，涉及到國庫、預算、統(tǒng)評和主管業(yè)務科室等多個部門，只有領導重視，相關科室密切配合，才能作好決算工作。各縣區(qū)對決算工作均高度重視，在決算前通過協(xié)調會的形式，統(tǒng)一分工協(xié)作，并將總決算和部門決算任務分解細化到各相關科室，明確對帳程序、報送時間、以及各項數(shù)字的口徑、各科室各負其責，這些措施為決算工作提供了有力的組織保障。
二是繼續(xù)發(fā)揚無私奉獻、忘我工作的精神，保證了決算的準確和及時。決算作為一項大的系統(tǒng)工程，作為全年預算執(zhí)行的總結，時間緊、任務重。從年終的大量對帳工作到?jīng)Q算的報送，克服了人員少經(jīng)驗欠缺等困難，兢兢業(yè)業(yè)，加班加點，較好地完成了決算編審工作，決算質量比上年有很大提高，這與平時扎實的基礎工作是分不開的。
三是總結經(jīng)驗，積極探索，不斷提高決算水平。各縣區(qū)的同志結合實際工作，不斷總結經(jīng)驗探索思路，逐漸積累出一套行之有效的工作方法，大家可以互相交流，通過縣區(qū)之間的交流，互相促進，保證決算質量的再上臺階。
(2)20**年決算編審工作中存在的問題
這兩年決算質量總體上講還是有很大提高的，尤其是技術性錯誤逐年減少，但成績并不能掩飾問題。對一些問題仍需要同志們注意：
一是決算分析工作有待加強。要進一步改進和完善決算管理，而決算的管理功能主要體現(xiàn)在決算分析工作上：第一，決算分析要從大局著眼，不能就財政論財政，就數(shù)字論數(shù)字。必須密切關注宏觀經(jīng)濟形勢的變化情況，緊密結合國家宏觀經(jīng)濟政策調整，深入分析政府財政收支對資源配臵、收入分配和宏觀經(jīng)濟調控的影響，拓展決算分析的廣度和深度;第二，通過決算分析，要善于發(fā)現(xiàn)預算編制和執(zhí)行中存在的問題及財政財務管理中的薄弱環(huán)節(jié)，及時向有關領導和部門反映情況，提出建設性的意見和解決方案;第三，要通過引入先進的分析方法和分析工具，加強定量分析，為預算編制提供有效參考;第四，要探索建立科學的財政總決算和部門決算分析評價指標體系，充分利用豐富的決算數(shù)據(jù)，對政府公共部門的投入和產(chǎn)出效果進行衡量與評價，促使政府部門不斷提高服務質量和服務效率。
二是數(shù)據(jù)質量仍待提高。個別縣區(qū)決算數(shù)據(jù)的準確性仍有所欠缺。財政決算數(shù)據(jù)量大且復雜，對關鍵性數(shù)字各縣區(qū)把握都是很好的，但對一些非敏感性數(shù)字的準確性把握仍待提高。我們考慮在審核公式上對此加以設定，盡量避免出現(xiàn)這類問題。
三是與部門決算的銜接有待提高。每年問題大量出在502表和人員表上，相當多的時間用在對502的調整上，去年也不例外，即影響了決算質量又耽誤決算時間。
四是對決算匯審會議的紀律要求必須嚴格遵守。個別縣區(qū)報送時間滯后或匯審中不經(jīng)同意擅自離開，造成無法更改表格，耽誤決算匯總時間。
(3)20**年決算工作評獎情況
為鼓勵先進，促進決算編審水平進一步提高，按照“真實、準確、全面、及時”的原則，經(jīng)我們認真研究，總決算與部門決算分別評選出3個縣區(qū)，具體獲獎名單為總決算：一等獎：富縣 二等獎：宜川 三等獎：吳起 ;部門決算：一等獎：黃陵 二等獎：安塞 三等獎：寶塔。需要強調的是，這幾年各縣區(qū)的決算質量一直是穩(wěn)步提高，但由于獎勵名額的限制，只能評出這幾個縣區(qū)，沒有評上的縣區(qū)也有許多好的工作方法值得學習，縣區(qū)之間還要加強交流，互相促進，爭取20**年的決算工作能夠更上新臺階。
三、做好20**年財政決算工作的幾點意見
(一)關于加強人員的培訓問題。
隨著機構改革的逐步到位，不少新同志加入了財政決算工作行列，為決算工作隊伍補充了新的血液，增強了活力，但由于有些縣的同志工作時間短，業(yè)務知識和經(jīng)驗尚欠缺，有些同志對報表體系和軟件系統(tǒng)還不是特別熟悉，尤其是部門決算移交國庫后，作為一項全新的工作，國庫部門對此還需要一個適應和學習的過程，加強培訓也是必須的。國庫部門對財政總決算工作接手時間較長，人員相對穩(wěn)定，業(yè)務比較熟悉，抓好隊伍建設的重點在于提高業(yè)務技能。這里我重點說一下部門決算工作隊伍的建設問題。國庫科雖然是第二年進行部門決算工作，但由于機構調整原因，人員變動較大，而且很多縣級財政國庫部門還未正式接手，在此特別強調各級財政部門需要在部門決算培養(yǎng)方面多做些工作，多組織決算培訓和相關財會制度培訓，順利實現(xiàn)平穩(wěn)有序的過渡。
(二)加強組織領導和有關方面的協(xié)調配合
近年來總決算工作一直由財政牽頭，國稅、地稅、人行協(xié)助共同完成，總體說配合還是很不錯的，但今年是新體制運行的第一年，市上為年終決算對帳工作順利進行已先后組織了兩次對帳，希望各位回去后要將各自對出的問題加快糾正，不允許上報決算時再出現(xiàn)問題或將問題帶上來，問題必須消化在基層，在決算前。部門決算從20**年起由國庫科負責牽頭，國庫科要繼續(xù)與其他業(yè)務科室加強協(xié)作，隨時溝通，力爭將問題處理在上報匯審前，縣區(qū)也要繼續(xù)加強統(tǒng)一組織和領導，保證今年決算編審工作的順利完成。
(三)進一步提高決算編審質量和分析水平
要繼續(xù)貫徹真實、準確、全面、及時八字方針，確保20**年決算質量。首先要嚴格審查各項收支，認真清理往來款項，從源頭上保證決算數(shù)據(jù)的真實性;嚴把數(shù)據(jù)質量關，最大限度減少技術性失誤;保證數(shù)據(jù)資料的完整，重視決算說明，全面深入分析一年來的財政經(jīng)濟運行情況;布臵工作要早動手，保證保送的及時。另外、不能局限于數(shù)字的統(tǒng)計匯總，要充分利用決算數(shù)據(jù)這一寶貴資源，對政府經(jīng)濟活動，財政的重點難點問題進行綜合分析，為進一步提高預算編制水平和預算執(zhí)行管理水平提供參考依據(jù)。充分發(fā)掘決算數(shù)據(jù)的價值，深入分析政府財政收支對資源配臵、收入分配和宏觀經(jīng)濟調控的影響，向各級領導提供合理的政策建議。
四、20**年1-11月預算執(zhí)行情況
1-11月份，全市地方財政收入完成306803萬元，已完成了全年任務，占年度預算的105.2%，同口徑增長69.8%，其中市本級地方財政收入完成85768萬元，占年度預算的94.8%，同口徑增長30.9%;
縣區(qū)地方財政收入完成221035萬元，占年度預算的109.9%，同口徑增長91.9%，全市13個縣區(qū)中，有7個縣已完成了全年任務，完成情況最好的縣延長縣已完成了全年任務的333.7%; 3個縣完成了平均進度，延川、子長、甘泉縣沒有達到平均進度，希望在12月要加強與稅務部門聯(lián)系，認真研究影響全年收入任務的因素，確保全年財政收入任務的完成。
1-11月份，全市財政支出完成362890萬元，占年初預算的93.6%，比上年同期增長38.7%，其中市本級完成83618萬元，占年初預算的72.5%，比上年同期增長15.6%;縣區(qū)完成279272萬元，占年初預算的102.6%，比上年同期增長47.5%。這里需要強調的是，各縣預算或國庫的同志，回去后要對各自的收支進行一個準確的預測，根據(jù)近幾年的支出情況，支出可能要達10多億元，力爭早籌錢，早支出，不要把問題放在最后一兩天。
同志們，今天的大會內容較多，大家要集思廣益，充分總結經(jīng)驗，交流心得體會，多提好的意見和建議，為決算編審工作打好基礎，今后的決算工作任務將非常繁重，希望大家堅定信心、克服困難，扎實工作，使20**年決算工作再上一個新臺階。
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