關(guān)于保險(xiǎn)的優(yōu)秀論文(2)
保險(xiǎn)的論文篇2
淺析中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)策略
【摘要】 在保險(xiǎn)領(lǐng)域中尤其是在壽險(xiǎn)行業(yè)中，存在著許多洗錢(qián)的行為。隨著保險(xiǎn)產(chǎn)品功能的不斷深化演變，保險(xiǎn)行業(yè)日益成為犯罪分子洗錢(qián)的重要渠道，針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)面對(duì)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)管理者及保險(xiǎn)從業(yè)者如何認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，提高保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)監(jiān)管有效性，成為亟需應(yīng)對(duì)的理由。
【關(guān)鍵詞】 保險(xiǎn)業(yè) 洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn) 防范策略
近年來(lái)，隨著銀行業(yè)反洗錢(qián)力度的不斷加大，利用銀行系統(tǒng)洗錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高，洗錢(qián)者于是開(kāi)始將保險(xiǎn)產(chǎn)品作為其新的洗錢(qián)工具。保險(xiǎn)業(yè)錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系及保險(xiǎn)產(chǎn)品功能的不斷深化演變，客觀(guān)上導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)面對(duì)更大的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。隨著反洗錢(qián)工作范圍從銀行業(yè)、證券業(yè)向整個(gè)金融業(yè)全面擴(kuò)張的開(kāi)始，保險(xiǎn)業(yè)作為重要組成部分，亦是洗錢(qián)頻發(fā)的高危地帶。洗錢(qián)領(lǐng)域逐漸向保險(xiǎn)業(yè)延伸，保險(xiǎn)洗錢(qián)手段趨向多樣化、隱蔽化、專(zhuān)業(yè)化，保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)工作面對(duì)嚴(yán)峻考驗(yàn)，防范并打擊保險(xiǎn)洗錢(qián)成為目前金融業(yè)反洗錢(qián)的重點(diǎn)之一。
同時(shí)，相對(duì)其他金融領(lǐng)域，由于保險(xiǎn)本身的行業(yè)特征以及保險(xiǎn)產(chǎn)品的復(fù)雜性，即除投保人、保險(xiǎn)人、被保險(xiǎn)人、受益人外，還涉及保險(xiǎn)代理、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)等中介機(jī)構(gòu)。以上種種方面勢(shì)必導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)洗錢(qián)手段更多、更隱蔽。隨著《反洗錢(qián)法》的出臺(tái)，商業(yè)保險(xiǎn)反洗錢(qián)機(jī)制不斷完善，但仍存在缺陷。要有效地遏制保險(xiǎn)洗錢(qián)，就必須進(jìn)一步加強(qiáng)法律法規(guī)和制度建設(shè)，對(duì)金融保險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行全方位的監(jiān)控，全面圍剿保險(xiǎn)洗錢(qián)活動(dòng)。針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)面對(duì)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)管理者及從業(yè)者如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，值得深思和研究。
一、我國(guó)洗錢(qián)的概念
所謂洗錢(qián)，是指將犯罪所得及其收益通過(guò)交易、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換等各種方式加以合法化，以逃避法律制裁的行為。人民銀行2003年頒布的《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》將通過(guò)金融機(jī)構(gòu)的洗錢(qián)行為所涉及的“黑錢(qián)”范圍擴(kuò)大，包含了貪污、賄賂、詐騙、逃稅、侵占國(guó)有資產(chǎn)和其他犯罪的違法所得及其收益，其實(shí)質(zhì)是擴(kuò)展了通過(guò)金融機(jī)構(gòu)的洗錢(qián)行為的上游犯罪。洗錢(qián)活動(dòng)不僅使違法所得合法化，而且還扭曲正常的經(jīng)濟(jì)和金融秩序，損害金融機(jī)構(gòu)的誠(chéng)信，腐蝕公眾道德。作為現(xiàn)代社會(huì)資金融通的主渠道，銀行、證券、保險(xiǎn)等金融系統(tǒng)是洗錢(qián)的易發(fā)、高危領(lǐng)域。隨著銀行監(jiān)管制度的不斷嚴(yán)格和完善，越來(lái)越多的犯罪分子將黑手伸入保險(xiǎn)行業(yè)，利用商業(yè)保險(xiǎn)反洗錢(qián)機(jī)制的缺陷逐步向保險(xiǎn)行業(yè)滲透。因此，在保險(xiǎn)業(yè)中做好反洗錢(qián)工作已刻不容緩。
二、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)洗錢(qián)的目前狀況
目前，利用保險(xiǎn)業(yè)洗錢(qián)在我國(guó)尚無(wú)法律上的明確界定，理論界一般將其概括為投保人利用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)使非法收益合法化，或者以將集體的、國(guó)家的公款轉(zhuǎn)入單位“小金庫(kù)”化為個(gè)人私款或逃避納稅為目的的行為。目前在我國(guó)利用保險(xiǎn)業(yè)洗錢(qián)的主要方式以后者為主，總體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
1、現(xiàn)金退保
具體而言就是企業(yè)先以單位的名義用支票購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)單，將巨額資金分散到幾十個(gè)甚至上百個(gè)員工名義下進(jìn)行投保。一般情況下普通員工對(duì)此一無(wú)所知。錢(qián)到保險(xiǎn)公司賬后，時(shí)間長(zhǎng)短不一，投保企業(yè)就按約定退保，保險(xiǎn)公司扣除手續(xù)費(fèi)后，以現(xiàn)金的形式將錢(qián)打回到企業(yè)指定的個(gè)人賬戶(hù)上。中小型壽險(xiǎn)公司甚至連手續(xù)費(fèi)都不收，只要求企業(yè)的保費(fèi)在自己的賬上留存一個(gè)月或更長(zhǎng)的時(shí)間，然后以現(xiàn)金的方式返還到企業(yè)個(gè)人賬戶(hù)上。如此，保險(xiǎn)公司能獲得短期融資而省去同業(yè)拆借的利息。
2、利用團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)洗錢(qián)
在團(tuán)體壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，投保人通過(guò)長(zhǎng)險(xiǎn)短做、夏交即領(lǐng)、團(tuán)險(xiǎn)個(gè)做等不正常的投保、退保方式，將公款轉(zhuǎn)入單位“小金庫(kù)”化為個(gè)人私款或逃避納稅的行為是洗錢(qián)行為的重要渠道。按照多數(shù)保險(xiǎn)公司的規(guī)定，團(tuán)體保險(xiǎn)退保是有時(shí)間限制的，例如只能投保三年后才能退保，但是，由于團(tuán)體保險(xiǎn)的“單子”都比較大，面對(duì)高額保費(fèi)的誘惑，對(duì)于經(jīng)營(yíng)壓力巨大的保險(xiǎn)公司而言，這些規(guī)定逐漸被掏空，不但何時(shí)退?？梢陨塘浚踔镣吮？鄢馁M(fèi)用比例也可以協(xié)商。在這里，保險(xiǎn)已經(jīng)失去了為被保險(xiǎn)人提供風(fēng)險(xiǎn)保障的最基本職能，而成為當(dāng)事人取得各自不正當(dāng)利益的工具。
同時(shí)，投保企業(yè)可以通過(guò)這種方式利用較低的成本達(dá)到逃避企業(yè)所得稅的目的。這種情況的團(tuán)單，一般采用上年末投保而新年伊始退保的方式，這也是為什么每年年初團(tuán)險(xiǎn)退保量劇增的理由。除團(tuán)險(xiǎn)、騙保手法外，保險(xiǎn)洗錢(qián)通用的手法還包括地下保單洗錢(qián)、猶豫期退保洗錢(qián)以及保險(xiǎn)欺詐、長(zhǎng)險(xiǎn)短做、躉繳即領(lǐng)、違規(guī)退費(fèi)等，此外，隱匿真實(shí)身份、虛報(bào)個(gè)人材料亦是常用的洗錢(qián)方式。還有利用人壽保險(xiǎn)合同的現(xiàn)金價(jià)值進(jìn)行保單貸款，洗錢(qián)者在購(gòu)買(mǎi)了高額的人壽保險(xiǎn)之后以抵押貸款的形式提取現(xiàn)金，然后讓保單自動(dòng)失效。
3、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)洗錢(qián)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)洗錢(qián)的主要方式有保險(xiǎn)欺詐、理賠欺詐和現(xiàn)金交易等。突出表現(xiàn)為退保和保費(fèi)支付的時(shí)候，保險(xiǎn)公司應(yīng)客戶(hù)的要求不選擇銀行劃賬，而是通過(guò)現(xiàn)金支付。另一種表面上是外匯保單，實(shí)際是用人民幣來(lái)繳費(fèi)，而理賠卻是外幣。
4、用黑錢(qián)購(gòu)買(mǎi)奢侈品
比如用黑錢(qián)購(gòu)買(mǎi)豪車(chē)，然后向保險(xiǎn)公司全值投保，制造保險(xiǎn)事故要求保險(xiǎn)公司對(duì)其給予現(xiàn)金補(bǔ)償。
5、地下保單
洗錢(qián)者購(gòu)買(mǎi)地下保單，把錢(qián)打到業(yè)務(wù)員指定的國(guó)內(nèi)賬戶(hù)，然后在香港簽單，由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)把錢(qián)從內(nèi)地轉(zhuǎn)到香港，從而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。
6、銀行保險(xiǎn)洗錢(qián)
銀行保險(xiǎn)的核保標(biāo)準(zhǔn)較低、征詢(xún)信息較少、成交速度快、手續(xù)簡(jiǎn)便，但現(xiàn)金價(jià)值卻很高，洗錢(qián)者反而可以從銀行劃轉(zhuǎn)保費(fèi)。網(wǎng)上保險(xiǎn)也是一種新型洗錢(qián)工具，根據(jù)電子簽名法規(guī)定，保單生效，投保人就可以退保變現(xiàn)，這為洗錢(qián)提供了條件。
7、行賄保單洗錢(qián)
用壽險(xiǎn)保單送禮，即由行賄者(洗錢(qián)者)進(jìn)行巨額保費(fèi)支付，受禮方退保變現(xiàn)。在企事業(yè)單位采購(gòu)團(tuán)險(xiǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司會(huì)虛增保費(fèi)，成交后再向有關(guān)人員贈(zèng)送大額保單，由其退保變現(xiàn)，這種屬于上游犯罪的“貪污賄賂犯罪”的洗錢(qián)行為。
三、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)工作面對(duì)的理由
保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)中的洗錢(qián)活動(dòng)，不但為其上游犯罪提供了資金通道和便利，而且擾亂了金融、保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序。在日益嚴(yán)峻的反洗錢(qián)形勢(shì)面前，保險(xiǎn)業(yè)還存在許多制度與結(jié)構(gòu)性的理由。
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