第三十八條 金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由國(guó)家稅務(wù)總局責(zé)令其限期改正：
（一）未按照本辦法規(guī)定開(kāi)展盡職調(diào)查的；
（二）未按照本辦法建立實(shí)施監(jiān)控機(jī)制的；
（三）故意錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)賬戶持有人信息的；
（四）幫助賬戶持有人隱藏真實(shí)信息或者偽造信息的；
（五）其他違反本辦法規(guī)定的。
逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將記錄相關(guān)納稅信用信息，并用于納稅信用評(píng)價(jià)。有關(guān)違規(guī)情形通報(bào)相關(guān)金融主管部門。
第三十九條 對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的嚴(yán)重違規(guī)行為，有關(guān)金融主管部門可以采取下列措施：
（一）責(zé)令金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證；
（二）取消金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格、禁止其從事有關(guān)金融行業(yè)的工作；
（三）責(zé)令金融機(jī)構(gòu)對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人給予紀(jì)律處分。
第四十條 對(duì)于賬戶持有人的嚴(yán)重違規(guī)行為，有關(guān)金融主管部門依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處罰，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
第七章 附 則
第四十一條 本辦法施行前我國(guó)與相關(guān)國(guó)家（地區(qū)）已經(jīng)就非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查事項(xiàng)商簽雙邊協(xié)定的，有關(guān)要求另行規(guī)定。
第四十二條 國(guó)家稅務(wù)總局與有關(guān)金融主管部門建立涉稅信息共享機(jī)制，保障國(guó)家稅務(wù)總局及時(shí)獲取本辦法規(guī)定的信息。非居民金融賬戶涉稅信息報(bào)送要求另行規(guī)定。
第四十三條 本辦法所稱“以上”“以下”均含本數(shù)，“不滿”“超過(guò)”均不含本數(shù)。
第四十四條 本辦法自2017年7月1日起施行。
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